+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Займ работнику предприятия налогообложение 2019

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Долгосрочные кредиты и займы в балансе — строка. Карточка учета организации образец. Договор займа между директором и ООО. Учет аренды основных средств. По решению участников общества может быть выдан займ учредителю от ООО, налогообложение его должно быть произведено в соответствии с нормами НК РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Можно ли давать взаймы без процентов Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов.

Учет выданных займов сотрудникам: проводки

Статья ГК РФ также допускает, что на территории Российской Федерации предметом договора займа могут быть иностранная валюта и валютные ценности, но при этом должны соблюдаться правила ст.

Договоры займа, как правило, оформляются в письменной форме. Если займодавцем является юридическое лицо, договор займа оформляется только в письменной форме независимо от суммы. Договор займа между физическими лицами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законом минимальный размер оплаты труда. В подтверждение договора займа и его условий могут быть представлены расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

По договору займа физическое лицо может получить доходы, подлежащие обложению НДФЛ в случае, если оно выступает как в качестве заемщика, так и в качестве займодавца.

Обложение НДФЛ доходов зависит и от того, какие условия между займодавцем и заемщиком устанавливаются в договоре или ином документе, подтверждающем получение займа, а также результаты исполнения заемщиком договора.

Если заемщиком является физическое лицо, то у него возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяемой в соответствии со ст. В случае погашения долга заемщика или же уплаты за него процентов займодавцем или другим лицом доходом признается сумма погашенного этими лицами займа и сумма уплаченных за него процентов.

Если физическое лицо является займодавцем, возникает доход в виде процентов, полученных по договору займа. При этом сумма возвращенного займа доходом займодавца не является. По договору займа физическое лицо может получить заем как с уплатой процентов за пользование заемными средствами, так и без внесения такой платы.

При этом для определения налоговой базы по заемному договору материальная выгода устанавливается, если заемные средства получены физическим лицом от организаций и индивидуальных предпринимателей. Если же заем получен физическим лицом от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, то материальная выгода не определяется. Сумма НДФЛ исчисляется одновременно с расчетом материальной выгоды. Так, п. Пример 1.

Условиями договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат займа производятся одновременно не позднее 9 апреля года. Работник вернул заем в полной сумме и уплатил проценты по нему 9 апреля года.

Сумма уплаченных работником процентов по договору займа составила ,66 руб. При этом сумма процентной платы за этот период с учетом трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на дату получения дохода в виде материальной выгоды составила ,01 руб.

Таким образом, работником получена материальная выгода в размере ,35 руб. Если же договор займа был заключен до 1 января года и действует, например, в течение двух налоговых периодов годов, то материальная выгода и сумма НДФЛ устанавливаются отдельно за каждый налоговый период с учетом положений как ранее действующей редакции - в части материальной выгоды за год, так и новой редакции ст. Пример 2. Условиями договора предусмотрено, что погашение займа будет производиться ежемесячно равными частями одновременно с уплатой процентов не позднее 1-го числа.

В этом случае полученная материальная выгода и сумма налога должны определяться бухгалтерией организации ежемесячно. В году материальная выгода по договору займа рассчитывалась исходя из трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на дату получения займа.

Сумма уплаченных работником процентов по договору займа за вышеуказанный период составила ,86 руб. Сумма материальной выгоды определена в размере ,93 руб. Сумма уплаченных работником процентов по договору займа за вышеуказанный период составила ,36 руб. Сумма уплаченных работником процентов по договору займа за вышеуказанный период составила 8,22 руб. Таким образом, за период с 1 декабря по 31 декабря года материальная выгода составила ,78 руб.

В году материальная выгода по договору займа уже рассчитывается с учетом трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на дату уплаты процентов. Сумма уплаченных работником процентов по договору займа за вышеуказанный период составила ,05 руб. Материальная выгода за вышеуказанный период определена в размере 63,52 руб.

Таким образом, работником в году получен доход в виде материальной выгоды в сумме ,71 руб. В году сумма материальной выгоды составила 63,52 руб. Однако в ст. Следует отметить, что положениями главы 23 НК РФ не установлено освобождение от налогообложения материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору займа, не предусматривающему внесение заемщиком процентной платы. Например, если условиями договора преду-смотрена дата ежемесячного возврата займа, то эта дата и будет считаться днем получения дохода в виде материальной выгоды.

Пример 3. Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, получило 11 января года заем в размере 60 руб.

Условиями договора предусмотрено, что заем предоставляется этому лицу на три месяца без уплаты процентов. Заем погашался 11 февраля, 11 марта и 11 апреля года по 20 руб.

В данном случае материальная выгода должна определяться ежемесячно. Сумма материальной выгоды исчисляется исходя из трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на дату возврата займа.

Согласно ст. Материальная выгода с за период с 11 января по 11 февраля года составила ,41 руб. Сумма налога составила руб. Материальная выгода за период с 12 февраля по 11 марта года составила ,73 руб. Сумма НДФЛ составила 85 руб.

Материальная выгода с за период с 12 марта по 11 апреля года составила ,27 руб. Сумма НДФЛ составила 46 руб. Таким образом, за период с 11 января по 11 апреля года общая сумма материальной выгоды составила , 41 руб. Если по условиям договора погашение беспроцентного займа осуществляется в один день, то этот день и должен рассматриваться как день получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Пример 4. Условиями договора предусмотрено, что погашение займа осуществляется 31 марта года. Материальная выгода и сумма НДФЛ за период с 9 февраля по 31 марта года определялись 31 марта года. Сумма материальной выгоды составила ,66 руб. Если же беспроцентный заем получен физическим лицом на несколько лет и по условиям договора он должен быть возвращен полностью одновременно с датой окончания действия договора, то материальная выгода должна определяться ежегодно по состоянию на 31 декабря за каждый налоговый период, а за тот налоговый период, когда возвращается заем, - на дату возврата займа.

Пример 5. Условиями договора предусмотрено, что погашение займа осуществляется 31 декабря года. В году материальная выгода определяется 31 декабря за период с 9 февраля по 31 декабря года. Сумма материальной выгоды составила 16 ,97 руб. В году за период с 1 января по 31 декабря материальная выгода определяется соответственно один раз - в день возврата займа, который является днем окончания действия договора займа.

Сумма материальной выгоды составит 22 руб. Пример 6. Условиями договора предусмотрено, что погашение займа должно было быть осуществлено 31 марта года. Заем возвращен работником 31 марта года. Материальная выгода и сумма НДФЛ определялись 31 марта года за период с 1 февраля по 31 марта года. Сумма материальной выгоды составила ,13 руб. Пример 7. Условиями договора займа предусмотрено, что уплата процентов и возврат займа должны были производиться одновременно не позднее 9 апреля года.

Сумма процентов по договору займа должна была быть уплачена работником организации в сумме ,66 руб. Работник организации вернул заем 9 апреля года только в сумме руб. В этот же день он подал заявление на имя руководителя организации о списании с него непогашенной суммы займа и процентной платы в связи с тяжелым материальным положением в семье. По решению руководителя организации сумма займа и процентной платы погашена за счет прибыли организации.

Бухгалтерией организации произведено погашение займа и процентов 9 апреля года. Работник организации ежемесячно получает в организации заработок в размере 40 руб.

Заработная плата выплачивается этому работнику ежемесячно 5-го числа. Рассчитаем налоговую базу и сумму НДФЛ в отношении материальной выгоды. Сумма процентной платы за период с 9 января по 9 апреля года исходя из трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на дату получения дохода в виде материальной выгоды составила ,01 руб.

Таким образом, работником получена по договору займа материальная выгода в размере ,35 руб. Материальная выгода считается доходом, полученным в апреле года.

В январе, феврале и марте года доход работника составил руб. С этого дохода исчислен и удержан НДФЛ в сумме 15 руб. В апреле года доход работника составил , 66 руб. Таким образом, работник получил 5 мая года заработную плату в размере 21 руб.

Например, по условиям договора он получает процентную плату в рублях или в валюте за предоставленные им заемные средства. В таком случае его доходом является полученная процентная плата.

При этом неважно, кто является заемщиком - организация или физическое лицо. Согласно подпункту 1 п. Пример 8. Условиями договора займа предусмотрено, что уплата процентов и возврат займа производятся в рублях не позднее 9 апреля года. Заем полностью возвращен работнику 8 апреля года, и в этот же день ему выплачены проценты. В данной организации работник ежемесячно получает заработную плату 8-го числа в размере 35 руб. Сумма процентов по договору займа составила ,34 руб.

За апрель года работник получил доход в сумме 37 ,34 руб. Кроме вышеуказанных доходов, работник с начала года получил заработную плату в размере руб.

Займ учредителю: процентный или без процентов, какой выгоднее?

Выдача займов возможна не только между организациями. Компании, ценящие своих сотрудников, помогают им материально, в том числе и предоставляя на время необходимую сумму по договору займа, например, на покупку квартиры или иного имущества. О том, какие дополнительные обязанности возникают у бухгалтера организации, заключившей с сотрудником договор займа, расскажем в данной статье. При выдаче займа между организацией и сотрудником возникают, кроме трудовых, еще и гражданско-правовые отношения. Поэтому перед тем, как говорить об НДФЛ, уделим внимание документальному оформлению займа и также разберем некоторые возникающие при выдаче займа вопросы. Порядок заключения договора займа установлен параграфом 1 главы 42 ГК РФ. Выдавая деньги по договору займа, работодатель становится заимодавцем, а работник, получивший нужную сумму, — заемщиком.

Беспроцентный займ учредителю в 2019 году: налоговые последствия

На расчет налога на прибыль деньги имущество , выданные заемщику по договору займа и полученные обратно, не влияют. Их не нужно включать ни в состав расходов п. Об учете процентов, неполученных доходов в виде процентов см.

Статья ГК РФ также допускает, что на территории Российской Федерации предметом договора займа могут быть иностранная валюта и валютные ценности, но при этом должны соблюдаться правила ст. Договоры займа, как правило, оформляются в письменной форме. Если займодавцем является юридическое лицо, договор займа оформляется только в письменной форме независимо от суммы. Договор займа между физическими лицами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законом минимальный размер оплаты труда. В подтверждение договора займа и его условий могут быть представлены расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей. По договору займа физическое лицо может получить доходы, подлежащие обложению НДФЛ в случае, если оно выступает как в качестве заемщика, так и в качестве займодавца.

Одним из самых распространенных способов вывода денег с расчетного счета является беспроцентный заем физлицу.

Беспроцентный заем от учредителя: проводки. НДФЛ с материальной помощи. Отпуск авансом.

Организация дает сотруднику в долг

Если руководство вашей фирмы решило удовлетворить просьбу сотрудника о предоставлении ему рублевого займа, бухгалтерии надо будет учесть все налоговые нюансы, связанные с этим решением. Предлагаем вам готовую памятку для подобных ситуаций. Но прежде напомним, что, когда организация выдает заем физическому лицу, между ними обязательно должен быть заключен письменный договор займ а ст. Если в договоре займа ничего не сказано о процентах, предполагается, что их размер равен действующей ставке рефинансировани я п. Помните, что если в течение календарного года работнику выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то на него нужно будет подать столько справок 2-НДФЛ, сколько ставок применялос ь Рекомендации, утв.

Займ учредителю от ООО — один из законных способов вывода средств с расчетного счета. Однако из-за нюансов налогообложения этот популярный способ кредитования учредителей самым простым не назовешь.

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем до востребования и т. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна. Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов. Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру и не только о займах сотрудникам, — читайте в статье. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:.

Как учесть выдачу займа при налогообложении (ОСНО)

Отец ребенка перестал платить алименты пол года. Я мать одиночка и мне сложно обеспечивать двоих детей. Писала исковое заявление в суд и суд обязал отца детей выплачивать мне алименты.

Но приставы бездействуют и я не могу добиться справедливости. Могу ли я получить у вас консультацию по этому вопросу. Как мне взыскать алименты. Новый закон 2017 Алименты на содержание жены, супруги от мужа Алименты на четверых детей Алименты от детей на содержание родителей Алименты при рождении ребенка во втором браке Алименты с больничного листа в 2018 году Алименты с больничного листа на ребенка Алименты с детей на содержание пожилых родителей Алименты с инвалида I, II, III, группы Алименты с неработающего отца на ребенка в 2018 году Арест имущества по алиментам Брачный договор и дети Брачный договор на ипотечную квартиру Взыскание алиментов в судебном порядке Взыскание алиментов в судебном порядке Взыскание алиментов за прошедший период Взыскание алиментов по исполнительному листу Взыскание долга по алиментам после 18 лет Взыскание и изменение суммы алиментов Возврат алиментов при оспаривании отцовства Возражение на апелляционную жалобу по алиментам Возражение на исковое заявление о разделе совместно нажитого имущества Восстановление родительских прав Выплата алиментов без исполнительного листа Где и как можно узнать сумму долга по алиментам.

В случае возникновения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом у сотрудника организации она.

Заем учредителю от ООО: налогообложение

Такие данные дают гарантию, что вы имеете дело с практикующим адвокатом. Первичную консультацию и план дальнейших действий защитник вам объяснит. При ненадлежащем обслуживании клиент имеет право написать жалобу в органы Адвокатской палаты, и заявление будет рассмотрено коллегией управления и поверьте, каждый адвокат дорожит своим местом в палате адвокатов и именем.

Обслуживание проводится в непринужденной комфортной обстановке и с взаимоуважением.

Как рассчитать НДФЛ при выдаче займа работнику

Славгород Смоленск Адрес: г. Снежинск Соликамск Сочи Адрес: г. Ставрополь Старый Оскол Адрес: г. Старый Оскол Стерлитамак Адрес: Республика Башкортостан, г.

Там еще пассажиров подсаживают. Или на Бали раньше был прямой, сейчас делает посадку во Вьетнаме или Банкгоке. Мое мнение - надо относиться к этому с пониманием. Зачем вам отменять отпуск, портить себе нервы и настроение причем надолго.

Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа

В большинстве случаев расходы на юриста возмещаются, если дело доходит до суда. В таком случае и юридические услуги для вас становятся бесплатными.

Причем на любой вопрос может ответить несколько человек и достаточно подробно. Очень радует, что в сети можно найти такие полезные сайты. Мне необходимо было получить правовую консультацию быстро и желательно бесплатно.

Нашла ссылку на сайт Юридическая Консультация 9111.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Коротко про обналичку, субсидиарку и беспроцентный заем
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Захар

    Это правда.

  2. Дементий

    про бабло забыли написать!!!!!!!!!

  3. starinmi

    наканеццто! спасибо.!!!!!

  4. Матвей

    Эта фраза просто бесподобна :) , мне нравится )))

  5. Евстигней

    Замечательно, это забавная фраза