+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Продажа квартиры ип на усн

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Роман Милехин. Аудитор "Сибирская Юридическая Компания-Аудит".

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Индивидуальный предприниматель может совершать сделки с принадлежащим ему имуществом и как бизнесмен, и как обычное физическое лицо.

Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?

Индивидуальный предприниматель может совершать сделки с принадлежащим ему имуществом и как бизнесмен, и как обычное физическое лицо. ФНС России в письме от Учитывая приведенные в обзоре судебные решения, посмотрим, в каких случаях операции бизнесмена с собственным имуществом расцениваются как совершенные в рамках предпринимательской деятельности и к каким налоговым последствиям это ведет.

Гражданин может использовать принадлежащее ему имущество не только для личных нужд, но и для ведения предпринимательской деятельности ч. Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг ст.

Имущество физического лица законодательно не разграничивается на имущество, используемое для предпринимательской деятельности и для личных целей.

Нередко бизнесмены продают собственное недвижимое имущество, используемое ими для извлечения дохода, не как предприниматели, а как обычные физические лица. При этом они считают, что при продаже такого имущества реализуется их право собственника на распоряжение принадлежащим им имуществом и, соответственно, они имеют право на использование имущественного вычета по НДФЛ подп.

Однако согласно правовой позиции Конституционного суда при получении физическим лицом доходов от деятельности, не относимой им к предпринимательской, но подлежащей квалификации в качестве таковой, на указанное лицо распространяется соответствующий режим налогообложения, установленный Налоговым кодексом для индивидуальных предпринимателей определения от В связи с этим, прежде чем продавать имущество в качестве физического лица, бизнесмену следует убедиться, что оно не использовалось им в предпринимательской деятельности.

В противном случае возможны доначисления налогов в рамках применяемой им системы налогообложения. Финансисты и налоговики указывают, что о наличии признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать: изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок; взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок; устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами письма Минфина России от При этом налоговики отмечают, что вышеуказанные признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер письмо ФНС России от Частая причина споров — реализация предпринимателем нежилых помещений, которые изначально не предназначены для использования в личных целях.

Примером является дело, рассмотренное Верховным судом РФ в Определении от Предприниматель, применяющий УСН, приобрел здание бараночного цеха. Он произвел ремонт и реконструкцию здания цеха под универсальный магазин и затем здание продал. Поскольку и при покупке здания, и при его продаже бизнесмен выступал как обычное физическое лицо, он не рассматривал продажу здания как сделку, совершенную в рамках предпринимательской деятельности. Однако суды пришли к выводу, что здание цеха по своему хозяйственному назначению изначально не было предназначено для личного, семейного потребления и приобреталось для использования в предпринимательской деятельности.

Об этом свидетельствует проведенная предпринимателем реконструкция цеха под магазин. То, что он не указал в договорах купли и продажи здания на статус предпринимателя, не может само по себе свидетельствовать о том, что сделка совершена не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. В результате суды признали правомерным доначисление бизнесмену налога по УСН. Использование нежилых помещений в предпринимательской деятельности может осуществляться бизнесменом не непосредственно, а через взаимозависимых лиц.

В Определении от Предприниматель занимался розничной торговлей и применял по этой деятельности ЕНВД. В качестве обычного физического лица он приобрел нежилое помещение и передал его в безвозмездное пользование некоммерческой организации, одним из учредителей которой он являлся. Затем бизнесмен продал это помещение. Полагая, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности, бизнесмен рассматривал сделку по продаже как совершенную им в качестве физического лица.

Но налоговики с этим не согласились. Они расценили продажу помещения как сделку, совершенную в рамках предпринимательской деятельности, и доначислили бизнесмену НДС. Суды трех инстанций, а также Верховный суд поддержали налоговиков. Причиной послужили следующие факты:. В результате суды пришли к выводу, что спорное имущество приобреталось предпринимателем с целью последующего извлечения дохода от его использования. Причиной квалификации сделки как совершенной в рамках предпринимательской деятельности может быть факт сдачи помещения предыдущим собственником в аренду коммерческой организации и переход прав арендодателя к покупателю.

По условиям договора купли-продажи с момента регистрации права собственности на помещение права и обязанности арендодателя переходят к покупателю. Через две недели после регистрации права собственности на помещение предприниматель как физическое лицо продал это помещение с переходом прав и обязанностей арендодателя новому собственнику и с передачей ему права на получение арендной платы за период, когда предприниматель являлся собственником имущества.

Сделку по продаже помещения предприниматель рассматривал как совершенную вне рамок предпринимательской деятельности. Но налоговики с этим не согласились и доначислили налог по УСН. Суды трех инстанций встали на защиту предпринимателя. Они отметили, что сделка по продаже нежилого помещения носила разовый характер и не была направлена на систематическое получение прибыли. Приобретение объекта недвижимого имущества под обременением с действующим договором аренды не свидетельствует об использовании данного имущества исключительно в целях предпринимательской деятельности.

Налоговым органом не представлено доказательств получения предпринимателем арендной платы. Но Президиум ВАС РФ указал, что с момента регистрации права собственности на помещение предприниматель стал арендодателем. Последующая передача покупателю нежилого помещения права на получение от банка арендатора арендной платы не опровергает факта использования нежилого помещения в предпринимательских целях.

Сделка по продаже помещения не может считаться разовой, поскольку одним из видов деятельности, заявленных предпринимателем при регистрации, является покупка и продажа собственного недвижимого имущества. Учитывая эти факты, а также что нежилое помещение по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в личных целях, Президиум ВАС РФ пришел к выводу, что доход, полученный от продажи помещения, связан с предпринимательской деятельностью.

Вышеуказанные подходы к квалификации сделок суды применяют и в случае уступки прав на нежилые помещения. Такой спор рассмотрен в Определении Верховного суда РФ от Предприниматель, применяющий УСН, заключил как физическое лицо договор долевого участия на строительство дополнительных офисов в жилом доме.

Через шесть лет он уступил права требования по этому договору. Вырученную от уступки сумму он не рассматривал как доход, полученный от предпринимательской деятельности. Однако налоговики и суды пришли к иному выводу.

Исходя из этого, налоговики и суды пришли к выводу, что бизнесмен осуществлял предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду объекта незавершенного строительства. Поэтому доначисление ему налога по УСН с доходов от сделки по уступке прав на этот объект является правомерным.

Верховный суд не нашел оснований для передачи дела в Судебную коллегию по экономическим спорам. Одним из признаков предпринимательской деятельности является систематическое получение прибыли от продажи имущества ст. В связи с этим в качестве предпринимательской деятельности может быть признана и систематическая продажа жилых помещений.

Кроме того, он приобретал и продавал квартиры как физическое лицо. Налоговики посчитали, что реализация квартир носит системный характер четыре и более раза в год и приобретение жилых помещений производилось предпринимателем не для личного проживания, а с целью последующей реализации.

Следовательно, доход от реализации квартир является доходом, полученным в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Суды трех инстанций поддержали бизнесмена. Они пришли к выводу, что налоговый орган не доказал факт использования квартир в предпринимательской деятельности.

Однако Президиум ВАС РФ отметил, что согласно сведениям, полученным от службы государственной регистрации прав, бизнесменом на протяжении длительного периода времени систематически осуществлялась реализация объектов собственного недвижимого и иного имущества реализовано 45 объектов недвижимости.

Реализованные квартиры принадлежали предпринимателю непродолжительное время, что свидетельствует о приобретении объектов недвижимости не для личных нужд, а в целях систематического получения прибыли от их перепродажи. В результате Президиум ВАС РФ отправил дело на новое рассмотрение, в ходе которого доход от реализации квартир был признан доходом от предпринимательской деятельности.

Споры с налоговиками по вопросу квалификации сделки возникают не только при продаже, но и при приобретении недвижимости. Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ Определение от Согласно п. Они должны исчислить, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет сумму НДС.

Но поскольку предприниматель покупал муниципальное имущество как физическое лицо, а правила, установленные п. Суды трех инстанций согласились с налоговиками о наличии у предпринимателя обязанности исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС при перечислении выкупной стоимости муниципального имущества. Но поскольку он перечислил НДС комитету по управлению муниципальным имуществом в составе выкупной цены, суды пришли к выводу, что НДС должен был перечислить в бюджет комитет.

Судебная коллегия с таким выводом не согласилась. Она указала, что бизнесмен обладал статусом предпринимателя и приобрел муниципальное имущество для использования в предпринимательской деятельности. В связи с этим несостоятелен его довод о том, что в договорах купли-продажи он выступал как физическое лицо. Перечисление комитету НДС в составе выкупной цены не освобождает бизнесмена от обязанностей налогового агента.

А то, что ему придется уплатить НДС за счет собственных средств, не приведет к ущемлению его прав и законных интересов. Ведь бизнесмен вправе потребовать от комитета возврата налога как неосновательно полученных денежных средств. Как мы уже указывали выше, последствием переквалификации сделки по продаже имущества может быть доначисление предпринимателю НДС.

В таких случаях, если сделка осуществлялась бизнесменом как физическим лицом, сумма НДС не фигурирует ни в договоре, ни в платежных документах. В связи с этим возникает вопрос: следует ли доначислять НДС сверх цены договора или нужно исходить из того, что налог включен в договорную стоимость? Верховный суд РФ Определение от В этом деле рассматривалась ситуация, когда гражданин сдавал в аренду нежилые помещения.

Полагая, что доход в виде арендной платы не связан с ведением предпринимательской деятельности, он не исчислял и не уплачивал НДС. Налоговики посчитали сдачу недвижимого имущества предпринимательской деятельностью и доначислили гражданину НДС сверх цены договора.

Суды трех инстанций с таким доначислением согласились. Но Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда рассудила иначе. Она указала, что отсутствие в договорах упоминания об НДС является следствием того, что гражданин при заключении договора не рассматривал себя в качестве плательщика данного налога.

Если бы он заключал договор в качестве предпринимателя, это не означало бы установление большего размера арендной платы. Поэтому при вменении арендодателю статуса предпринимателя НДС нужно исчислять таким образом, как если бы налог изначально предъявлялся к уплате арендатору, то есть расчетным методом выделяя его из цены сделки.

Подробнее об этом деле см. В письме от По мнению налоговиков, порядок доначисления НДС в составе цены договора или сверх нее будет зависеть от наличия у гражданина умысла в уклонении от уплаты данного налога. Если при заключении договора гражданин действовал добросовестно, не имел умысла на уклонение от НДС и о необходимости уплаты данного налога узнал только из результатов налоговой проверки, НДС должен выделяться расчетным путем из цены сделки.

Это правило должно применяться и при наличии доказательств, однозначно свидетельствующих об отсутствии НДС в цене сделки. Иной подход приведет к нарушению принципа свободы договора и требования защиты правомерных ожиданий налогоплательщика. Если же имеются доказательства, что гражданин умышленно скрыл свой статус предпринимателя в целях уклонения от уплаты НДС, говорить о наличии у него заблуждения и разумных ожиданий в отсутствии обязанности по уплате НДС нельзя.

В такой ситуации НДС начисляется сверх согласованной сторонами договора цены. Я понимаю Сайт www.

Налоги с продажи имущества ИП

Очень часто ИП используют при ведении своего бизнеса личное имущество. Никаких запретов в этом вопросе нет, а какие-то особые границы, отделяющие личное имущество физлица от его других объектов его имущества как ИП, отсутствуют. Вопросы начинают возникать, когда ИП решает продать свое имущество, и главным из этих вопросов остается следующий: какой налог с дохода, полученного от продажи, имущества ИП должен заплатить в госбюджет? Содержание Продается личное имущество Продается имущество предпринимателя Когда ИП закрыто Вопрос этот довольно сложен, так тут следует учесть и использование объекта имущества в бизнесе, и его особенности, и срок владения, и вид деятельности ИП, и возможность применить вычеты.

Налог на имущество ИП в 2019 году: какие налоги платить с продажи имущества предпринимателю

Если индивидуальный предприниматель захочет продать недвижимость, то ему лучше учесть все риски, связанные с налогообложением проданного имущества. Многие ИП считают, что после продажи квартиры они не обязаны платить налог на прибыль. Мы расскажем, какие налоги предусмотрены за продажу недвижимости предпринимателями. Однако он также может избежать уплаты налога в двух случаях.

В соответствии с п. Доходы, получаемые ИП вне рамок осуществления им предпринимательской деятельности, не освобождаются от обложения НДФЛ. Такой вывод можно сделать, опираясь на положения ст. Данный вывод также подтверждается разъяснениями финансового ведомства см.

Суд отклонил данные доводы, признав доначисление налога законным. Поэтому для целей начисления налогов необходимо установить мотивы приобретения недвижимого имущества.

З-НДФЛ работающим пенсионерам. Налоговая амнистия для ИП в году. Пенсия ИП. Взносы ИП за работников в году.

Операции с имуществом предпринимателя

Уважаемые профи, подскажите, пожалуйста, совсем запуталась. В этом году прислали требование, сумма выросла в разы, решила разобраться. Документы в налоговой принимала милая женщина, которая мне посоветовала заполнить заявление об освобождении уплаты налога на имущество и впоследствии приносить или присылать по почте копии договоров аренды с указанием адресов квартир, подтверждая то, что имущество является предметом предпринимательской деятельности.

Помогите рассчитать налог, который надо заплатить мне с продажи квартиры, если я в этом году куплю другую квартиру дороже проданной. Никакими вычетами никогда не пользовался.

Каким налогом облагать доход от продажи недвижимости ИП: УСН или НДФЛ?

Если гражданин является ИП, то грань между его предпринимательским и личным доходом при продаже имущества может оказаться очень зыбкой. Поэтому нередко возникает вопрос: каким же налогом облагать полученный доход? Кроме того, всегда есть соблазн заплатить налоги в меньшем размере. Прежде чем мы расскажем о том, как квалифицировать доход от продажи имущества, давайте рассмотрим, какие варианты налогообложения дохода в принципе возможны. Скорее всего, со стороны налоговиков не будет претензий, если вы квалифицируете доход от продажи имущества как свой личный доход в следующих ситуациях:. Если у вас есть машина, то налоговики, вероятнее всего, не будут предъявлять претензий к продаже гаража. То есть если продажа имущества носит единичный характер и не имеет отношения к вашей ИП-деятельности, то доход от этой продажи назвать предпринимательским можно с очень большой натяжкой. Если вы уже не ведете бизнес, но продаете имущество, которое ранее использовалось в вашей ИП-деятельности, то НДФЛ с дохода от продажи вам придется заплатить в любом случае, независимо от срока владения этим имущество м абз.

Каков налог при продаже квартиры для ИП на УСН?

Стоимость услуг составляет - 9 000 руб. Юрист Лекстайм Добрый день Наталия. Для решения Вашего вопроса необходимо обращаться в районный суд с исковым заявлением о признании Вашего племянника утратившим право пользования жилым помещением. ЮА "Lextime" имеет успешный опыт в представлении интересов Клиентов в подобных спорах и в случае возникновения такой необходимости готово к сотрудничеству.

Добрый день! Очень надеюсь, что Вы мне сможете помочь! В октябре по наследству получу квартиру. Хочу ее сразу продавать. Сейчас.

Продажа квартиры ип на усн

Здесь все очень просто: Вы заполняете форму бесплатной юридической консультации-онлайн и наши специалисты ответят Вам. При необходимости, если информации будет не достаточно, наши юристы свяжутся с Вами, для этого обязательно не забудьте указать свои контактные данные.

Налог от продажи квартиры ИП

Согласен с условиями использования Арбитражные дела Недвижимость Земельные вопросы Споры по договорам Жилищные вопросы и ЖКХ Трудовые споры Семейные дела Наследственные дела Автоюрист Возмещение вреда Потребительские споры Автоюрист: услуги юриста при ДТП, консультации Согласен на обработку персональных данных Арбитражные дела Защита недвижимости Земельные вопросы Жилищные дела Наследственные споры Семейные дела Трудовые споры Автоюрист Юридические услуги Органы База знаний Юридическая консультация г.

Использование материалов возможно только с установлением активной ссылки на источник. Виктор Лежнев Виктор Лежнев Добрый день.

Мы хотим, чтобы качественные юридические услуги были максимально доступны. Не стесняйтесь получить профессиональное мнение опытного юриста.

ИП и самозанятых освободили от налога при продаже недвижимости и машин

Помните, что чем полнее предоставленная вами информация, тем более качественной будет консультация юриста. Если у вас нет возможности воспользоваться бесплатной консультацией по телефону, вы можете задать вопрос юристу онлайн, заполнив простую регистрационную форму на сайте: необходимо указать только ваше имя и адрес электронной почты. Ответ юриста будет направлен на ваш электронный адрес, либо опубликован на сайте в соответствующем разделе.

Выплаты банком рассчитаны до 2024 года. На момент увольнения будет 20 календарных лет выслуги. Правда ли что проценты банку придётся выплачивать самостоятельно.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. asneri

    наконец появился ато уже заждался

  2. trigamzo

    Верная мысль

  3. crondemovest

    Браво, замечательная мысль

  4. Людмила

    Абсолютно с Вами согласен. В этом что-то есть и идея хорошая, согласен с Вами.

  5. oscystame

    Ждём продолжения. Конечно, довольно утрированно, однако, личный опыт показывает нечто близкое к описуемому.