+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет земельного налога для бюджетных организаций

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет земельного налога для бюджетных организаций

В соответствии с п. На основании п. Документы о государственной регистрации прав являются основанием для взимания земельного налога. При передаче имущества бюджетному учреждению в постоянное бессрочное пользование на основании актов органов государственной власти или органов местного самоуправления, изданных до вступления в силу Федерального закона от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В какой момент налоговое обязательство принимается к учету?

Уплата земельного налога бюджетными учреждениями

В соответствии с п. На основании п. Документы о государственной регистрации прав являются основанием для взимания земельного налога. При передаче имущества бюджетному учреждению в постоянное бессрочное пользование на основании актов органов государственной власти или органов местного самоуправления, изданных до вступления в силу Федерального закона от Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы, занимающиеся государственной регистрацией прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговые органы в соответствии с налоговым законодательством.

Органы, ведущие государственный земельный кадастр, и органы муниципальных образований ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, по формам, утвержденным Минфином России.

По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года доводится до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом Правительством РФ, не позднее 1 марта этого года. Согласно письму Минфина России от Данная позиция отражена также в определении Верховного Суда Российской Федерации от При применении результатов государственной кадастровой оценки земель для целей обложения земельным налогом бюджетным учреждениям необходимо учитывать предусмотренные ст.

Учитывая вышеизложенное, а также принимая во внимание складывающуюся судебно-арбитражную практику в частности, определение ВАС РФ от Отдельные земельные участки не признаются объектом налогообложения в соответствии с п.

На основании ст. Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации утверждают средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району городскому округу.

Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Если земельный участок находится на территории нескольких муниципальных образований, налоговая база считается по каждому муниципальному образованию как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная вышеуказанной доле земельного участка.

В отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, налоговая база устанавливается пропорционально их доле в общей долевой собственности.

Если земельный участок находится в общей совместной собственности, то налоговая база определяется в равных долях для каждого собственника. Отдельно в п. Бюджетные организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования.

Представлять в налоговые органы сведения о земельных участках, признаваемых объектом обложения земельным налогом, должны органы муниципального образования, представительными органами которых по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, введен земельный налог письмо Минфина России от Налоговые ставки в г.

Москве предусмотрены ст. Москвы от Если отчетным периодом по земельному налогу является квартал, то сумма авансовых платежей по налогу определяется по истечении I, II и III квартала текущего налогового периода как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, устанавливается как разница между суммой этого налога, исчисленной в соответствии с расчетом, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по земельному налогу.

В случае возникновения прекращения в течение налогового отчетного периода права собственности [постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения] на земельный участок его долю исчисление суммы земельного налога суммы авансового платежа по этому налогу в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности [постоянном бессрочном пользовании, пожизненном наследуемом владении], к числу календарных месяцев в налоговом отчетном периоде.

Если возникновение прекращение вышеуказанных прав произошло до го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения данных прав. Если возникновение прекращение вышеуказанных прав произошло после го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения данных прав. Представительный орган муниципального образования [законодательные представительные органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга] при установлении земельного налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Законом г. Москвы "О земельном налоге" такое право не предусмотрено. Много вопросов возникает у бюджетных учреждений при расчете земельного налога в ситуации перевода земельных участков в течение налогового отчетного периода из одной категории земель в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка.

В письме Минфина России от Поэтому если в налоговом периоде правообладатель земельного участка не меняется, то при изменении вида разрешенного использования земельного участка и его кадастровой стоимости в течение налогового отчетного периода для целей налогообложения в течение данного налогового отчетного периода кадастровая стоимость и ставка земельного налога должны применяться исходя из данных государственного земельного кадастра государственного кадастра объектов недвижимости и документов на земельный участок, действующих на 1 января налогового периода.

Если правообладатель земельного участка в течение налогового периода меняется, для целей налогообложения в период с даты государственной регистрации прав и до конца налогового периода в отношении приобретенного земельного участка должны применяться кадастровая стоимость земельного участка и ставка земельного налога в соответствии со сведениями о земельном участке, указанными в государственном земельном кадастре государственном кадастре объектов недвижимости и документах, представленных на государственную регистрацию прав на земельный участок, и выданном свидетельстве о государственной регистрации прав на дату государственной регистрации прав.

Дополнительные налоговые льготы предусмотрены ст. Москвы "О земельном налоге" в ред. Москвы и органов местного самоуправления внутригородских муниципальных образований в г. Москвы, созданных по решениям Правительства Москвы и финансируемых из бюджета г. В случае возникновения прекращения в течение налогового отчетного периода права на налоговую льготу исчисление суммы земельного налога суммы авансового платежа по налогу в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом отчетном периоде.

При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения вышеуказанного права принимается за полный месяц. При установлении земельного налога представительный орган муниципального образования [законодательные представительные органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга] вправе не предусматривать отчетный период. Москвы "О земельном налоге" установлены и налоговый, и отчетные периоды в общем порядке, предусмотренном НК РФ.

При этом, как определено п. Расчеты сумм авансовых платежей по земельному налогу представляются в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Бюджетные организации, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по земельному налогу, представляют по истечении отчетного периода в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу. Бюджетные организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют налоговые декларации расчеты в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Формы налоговой декларации по земельному налогу далее - декларация и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу далее - расчет по авансовым платежам утверждены приказом Минфина России от При наличии у организации нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга , на каждый объект налогообложения [долю земельного участка, расположенного в границах муниципального образования городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга , долю в праве на земельный участок] заполняется отдельный лист Раздела 2 декларации и отдельный лист Раздела 2 Расчета по авансовым платежам, в том числе на каждую долю в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

Декларация заполняется в отношении сумм земельного налога и авансовых платежей по нему, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду кодам по ОКАТО муниципального образования. При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды по ОКАТО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данному налоговому органу.

Если у организации все земельные участки не признаются объектами обложения земельным налогом, то у них и не возникает обязанности по уплате данного налога. Следовательно, у организации не возникает обязанности по представлению декларации расчетов по авансовым платежам письмо Минфина России от Если бюджетная организация обладает на праве постоянного бессрочного пользования земельными участками, часть из которых не признается объектом обложения земельным налогом на основании подпункта 2 п.

При этом в декларацию в расчеты по авансовым платежам не включаются сведения о земельных участках, не признаваемых объектом обложения земельным налогом. Расчет объема финансирования вышеупомянутых расходов должен производиться в соответствии с п. В аналогичном порядке данная процедура должна применяться и последующие плановые периоды.

На основании приказа Минфина России от Порядок отражения уплаты земельного налога в бюджетном учете определен Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от При уплате земельного налога за счет бюджетных средств у учреждения часто не хватает данных средств для перечисления налога. Для решения вопроса о предоставлении отсрочки по уплате земельного налога бюджетным учреждениям необходимо руководствоваться п.

В соответствии с письмом Минфина России от Зачет переплаты по налогу сбору в счет предстоящих платежей производится на основании письменного заявления п. Однако и в этом случае организация имеет право подать заявление о зачете п.

Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции.

Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права.

Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Уплата земельного налога бюджетными учреждениями Уплата земельного налога бюджетными учреждениями Л. Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства.

У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры. Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах.

Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих Чем Бухсофт-Онлайн лучше обычной бухгалтерской программы? Наиболее эффективный способ охраны отдельностоящего коттеджа. Содержание операции.

Начислен земельный налог. Перечислен земельный налог в бюджет.

Изменилась кадастровая стоимость земельного участка. Действия бухгалтера бюджетного учреждения

Земельный налог - это местный сбор. Его правовые основы заложены в статье 31 Налогового кодекса РФ, но он должен быть введен на конкретной территории - нормативными актами муниципальных образований, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - законами этих городов федерального значения. На местном уровне устанавливаются ставки земельного налога, порядок и сроки его уплаты, льготы. Если они не установлены соответствующим документом, применяются ставки, порядок, сроки уплаты и льготы, установленные федеральным законодательством.

Учет налогов

Исключение составляют случаи сдачи в аренду объектов, предусмотренные частью пятой п. Вопросы, чаще всего возникающие у бюджетных организаций при исчислении земельного налога, рассмотрены далее. Бюджетная организация сдает в почасовую аренду ИП и коммерческой организации спортивный зал.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитывается земельный налог?

Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но также и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:. Местные власти наделены правом устанавливать дифференцированную ставку платежа и сроки его перечисления.

Телефон E-mail: mosin mail. Согласно п.

В каких случаях бюджетная организация признается плательщиком земельного налога? Каков порядок его исчисления?

Земельный налог с бюджетных учреждений федерального подчинения, расположенных в Санкт-Петербурге

Виды налогов, а также специальные налоговые режимы установлены Налоговым Кодексом РФ. Налоги бывают федеральные, региональные и местные, их подразделяют на прямые и косвенные. В этом абзаце мы рассмотрим, в какие бюджеты платятся налоги, помимо федерального. Региональными налогами являются:. Региональные власти, с согласия федеральных властей, могут вносить или вводить в них изменения.

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области.

Ставки земельного налога

Что нужно знать бухгалтеру организации государственного сектора, чтобы правильно рассчитать и уплатить земельный налог? Как рассчитать налог на землю, если изменилась кадастровая стоимость земельного участка — рассмотрим в этой статье. Главному бухгалтеру бюджетного, казённого, автономного учреждения. Это та сумма, которая облагается налогом.

В какой бюджет уплачивается земельный налог

Грозит ли это лишением прав. Попали в аварию 15. У нас полис ОСАГО был оформлен в декабре 2014. А у виновника дтп в марте 2014 на один год.

«Расходы на уплату налогов, сборов (пошлин) и других платежей, земельного налога и налога на недвижимость, бюджетные организации производят «Расчеты с бюджетом»; налогов, отнесенных на внереализационные.

Земельный налог 2019

Например, не решён вопрос по ИПУ за отопление, мелкие вопросы по инженерным системам, неправильный расчет за "содерж и ремонт" за 18г. У меня наложен арест по исполнительному производству на мою долю. Могу ли я прописать детей в дом.

Земельный налог в 2019 для юридических лиц

Эксперты назвали самые популярные города России для поездок на майские праздники Отмечается, что рейтинг основывался на данных броней отелей и апартаментов для проживания в период с 30 апреля по 5 мая текущего года. Все вошедшие в список города являются популярными среди туристов. Большая часть россиян предпочла провести первом.

Алименты - бесплатная онлайн Мы с соседями написали в отдел по защите прав детей при администрации города, нам прислали отписку, что всё в порядке. Право реб нка жить и воспитываться в семье Адвокат по защите прав ребёнка в нашей компании - один из лучших специалистов в Москве.

Повторному рассмотрению идентичных вопросов (будет дана ссылка на предоставленный ранее ответ). Обращения от крупных коммерческих организаций юридические компании рассматривают только в рамках платного обслуживания.

Физическим и юридическим лицам, которые располагают достаточными финансовыми ресурсами, настоятельно рекомендуется обратиться лично к квалифицированному юристу. Это позволит значительно ускорить решение дела.

Перефразируя классика, все действительные сделки похожи друг на друга, каждая недействительная сделка оспорима по-своему, говорит Артур Зурабян, руководитель практики международных судебных споров и арбитража если стоит цель обжаловать соглашение, то надо не основания подгонять под эту задачу, а существующие обстоятельства под них, добавляет Алмаз Кучембаев, руководитель юрагентства Кучембаев и партнеры.

И один из базовых вопросов этой темы заключается в том, кто имеет право на такое оспаривание.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Станислава

    уматово

  2. Афиноген

    Мы же ждем продолжения :)