+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Учет выручки для расчета налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Учет выручки для расчета налога на прибыль

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль. Разберемся, как считать налог на прибыль в году пример расчета — для ООО, которые применяют общий налоговый режим.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сразу признаемся: говорить будем только о бухучетных приемах, ведь ориентир для налога на прибыль — бухгалтерский финрезультат.

Профи Винс -

Сразу признаемся: говорить будем только о бухучетных приемах, ведь ориентир для налога на прибыль — бухгалтерский финрезультат. И для того чтобы под конец отчетного периода добиться желаемого финрезультата , иногда плательщику на руку ускоренное отражение расходов или увеличение их размера. Пригодится и отсрочка момента отражения доходов. Не боимся расходов…. Существующий сегодня учет налога на прибыль ориентированный на бухгалтерский финрезультат сам по себе позволяет уже эффективно оптимизировать объект налогообложения.

Напомним: в бухучете нет никаких запретов относительно учета расходов, не связанных с хоздеятельностью предприятия. Причем не бояться любых расходов могут не только малодоходники с доходом не более 20 млн грн. Ведь разд. III и подразд. ХХ НКУ не содержат корректировок на признанные в бухучете нехозяйственные расходы исключение: нехозяйственные основные средства ОС — они не участвуют в расчете налоговой амортизации для определения разниц.

Не против нехозрасходов и налоговики. Напомним некоторые из них, которые до сих пор по старинке пугают плательщиков:. Наименование расходов. Разъяснения налоговиков. Расходы на питание и воду для работников. Киеве от Штрафы, пеня и неустойки, начисленные:. Так что пока законотворцы не подрезали некоторым из них крылья, пользуемся ими и не стесняемся подробнее о планах в части налога на прибыль см.

Это вполне удобно, ведь изменения в учетных оценках отражают перспективно п. Уцениваем запасы. Напомним: согласно п. Если по вашим оценкам произошло одно из вышеперечисленных событий, то вам непременно следует провести уценку до чистой стоимости реализации. Напомним: проводится она по решению руководителя, а оформляется актом уценки п.

И тем самым уменьшите свой финрезультат подробнее см. Заметим: этот прием хорош тем, что выгоден как малодоходным предприятиям, принявшим решение не корректировать свой финрезультат на разницы, так и остальным плательщикам налога на прибыль.

Уменьшение полезности ОС. Оценку на предмет возможного изменения полезности объектов ОС нужно проводить один раз в год — на дату годового баланса п. Почему бы этим не воспользоваться и не уменьшить полезность объектов ОС 4? Ведь потери от уменьшения полезности ОС попадают в состав прочих расходов с одновременным увеличением суммы накопленной амортизации по такому объекту: Дт — Кт Тем более уменьшение полезности активов никоим образом не повлияет и на ваш НДС-учет см. Правда, этот прием придется по душе только малодоходникам, не корректирующим финрезультат на разницы.

Ведь вся сумма потери полезности тут же по итогам периода уменьшит финрезультат и для целей налогового учета. Прочие маневры с амортизацией. Амортизация — это систематическое распределение амортизируемой стоимости необоротных активов в течение срока их полезного использования. Что здесь можно сделать? От выбора метода или его изменения по уже используемым ОС меняется ежемесячная сумма амортизации.

В основном все пользуются прямолинейным методом — он проще. Но есть методы и поинтереснее например, метод ускоренного уменьшения остаточной стоимости. Изменение метода амортизации — это изменение учетных оценок см. Увеличить сумму ежемесячной амортизации, снизив срок полезного использования объекта ОС нематериальных активов.

По сути, методы амортизации опираются на. Напомним, предприятие устанавливает его самостоятельно с учетом п. Других требований на этот счет бухучетные правила не содержат. Так что при зачислении объекта на баланс либо по уже используемым объектам вам, по сути, ничто не мешает зафиксировать в приказе меньший срок их полезного использования, чем тот, которые объекты могли бы отслужить по факту.

Правда, такой прием подойдет лишь малодоходникам с годовым доходом не больше 20 млн грн. Остальным плательщикам налога на прибыль — высокодоходникам с годовым доходом свыше 20 млн грн.

Им следует ориентироваться еще и на предельные сроки амортизации , установленные п. Так что в налоговом учете сильно уменьшить срок использования не получится. А корректировка на амортизационную разницу по ОС нематериальным активам из пп. Если остаточная стоимость объекта существенно отличается от справедливой это в основном касается полностью самортизированных объектов , вы можете провести его дооценку.

Как результат это позволит сформировать дополнительные расходы в части амортизации. Правда, опять-таки этот способ хорош только для малышей. Однако учтите! Если решите продать полностью самортизированный объект ОС, то даже и не думайте его дооценивать перед продажей. Пока не найдете покупателя, оставьте его в учете как есть и используйте дальше.

Каких-то запретов на это нет. К тому же, если вы плательщик НДС, вам не придется переживать насчет минимальной базы налогообложения. Ведь по ОС она отвечает бухучетной балансовой стоимости объекта п. Напомним, что в общем случае для ОС устанавливать ее не обязательно — это требуется лишь в ряде случаев: при переоценке ОС, остаточная стоимость которых равнялась нулю, или при использовании метода амортизации уменьшения остаточной стоимости.

Так же и в отношении нематериальных активов. Их ликвидационная стоимость приравнивается к нулю п. Так вот, этот прием призван уберечь ваши расходы. Ведь ликвидационная стоимость не участвует при определении амортизации объекта ОС, а потому снижает размер амортизационных отчислений. Стоимостный критерий. Этот прием подойдет тем плательщикам, которые в текущем периоде сделали или только планируют сделать вложения в покупку необоротных активов. Вспомните, для амортизации МНМА есть два особых метода п.

Применив их, стоимость объекта необоротных активов попадет на расходы намного быстрее, чем если вы будете использовать стандартные методы, которые предусмотрены для основных средств. Так что. Как это провернуть? Очень просто. И это вполне возможно, без особых на то трудностей. Дело в том, что в бухучете критерий малоценности предприятие устанавливает на свое усмотрение п.

То есть это может быть как грн. Изменение критерия малоценности расценивают как изменение учетных оценок а не изменение учетной политики п.

То есть новый размер стоимостного критерия на прошлые периоды не будет распространяться, а будет действовать по отношению к операциям с даты его установления.

Правда, этот прием с МНМА подходит только малодоходным предприятиям с годовым доходом до 20 млн грн. Менять его, увы, нельзя. Так что он в рядах малоценки оставит далеко не каждый необоротный актив, ставший таковым в бухучете.

Как следствие: корректировка на амортизационную разницу из пп. Однако неплохой совет есть и для этой категории плательщиков налога на прибыль: можно обыграть налоговый стоимостный критерий, раздробив дорогой необоротный актив на несколько недорогих. Как вы знаете, объектом ОС может считаться не только актив в целом конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций , но и его части п.

То есть, если высокодоходнику в руки попадется сложный объект ОС, он его преспокойно может учесть по частям отдельно каждый. Ремонт vs улучшения. Этот способ могут применять абсолютно все плательщики налога на прибыль. И если заглянуть в пп.

Так вот, выгоднее, конечно же, проводить ремонты — они сразу же попадают в расходы и сразу же пойдут на уменьшение финрезультата, т. Правда, иногда достаточно сложно определить характер проведенных работ особенно в ходе проведения капремонтов.

Ориентируемся на главный критерий: улучшения приводят к росту будущих экономических выгод, а ремонты — нет. Решение о характере и признаках ремонтных работ т. И чтобы в этом деле не перегнуть палку, напомним примеры улучшений, которые названы в п. Дельный совет плательщикам, улучшающим здание в том числе и арендованное : даже если вы все-таки вышли на улучшение объекта ОС, то и здесь в некоторой степени можно аккуратно уйти от долгоиграющей амортизации в составе улучаемого объекта.

Это отлично подойдет высокодоходникам: признав отделимые части улучшения объектами ОС — оборудованием, амортизировать их не в течение 20 12, если арендуемое лет как улучшение в составе здания , а только 5 лет подробнее см.

Создаем резерв сомнительных долгов. Этот прием хорош только для малодоходников с объемом дохода не более 20 млн грн. Но не увлекайтесь раздуванием РСД и помните: остаток резерва сомнительных долгов на дату баланса не может превышать сумму дебиторской задолженности на ту же дату п.

У остальных плательщиков операции по созданию РСД нивелируются налоговыми разницами из пп. Но что поделать. Создание РСД обязательно практически для всех предприятий, в учете которых числится текущая дебиторская задолженность.

Исключение среди плательщиков налога на прибыль: предприятия, составляющие финотчетность по МСФО и субъекты микропредпринимательства 8.

Налог на прибыль

В отличие от п. Пунктом В отличие от действующего законодательства Налоговый кодекс отдельно определяет расходы банковских учреждений. Кроме того, согласно п. Отдельного внимания требует п. Особенностям налогообложения страховщиков посвящена ст. В отличие от действующего законодательства нормами п.

Налог на прибыль предприятий

Программа курса "Налоговый учет в Украине". Система налогообложения в Украине. Общегосударственные и местные налоги и сборы.

Налог на прибыль — один из широко распространенных прямых налогов. Его сумма зависит от размера прибыли. Чтобы получить представление о налоге на прибыль, следует определить само понятие прибыли.

В процессе нивелирования этих отличий, Налоговым Кодексом было предусмотрено, в частности, следующее:.

Прибыльщики, как и прежде, должны вместе с соответствующей декларацией по налогу на прибыль подавать квартальную или годовую финансовую отчетность. Правда, теперь п.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным реже прогрессивным ставкам. В — годах налог регулировался Законом РФ от Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым.

В консультации расскажем, каким образом доходы и расходы, признанные в бухгалтерском учете предприятия, влияют на налог на прибыль и отражаются в налоговой отчетности. Объектом налогообложения является финансовый результат до налогообложения прибыль или убыток , определенный в финотчетности предприятия по правилам бухучета и откорректированный на разницы, предусмотренные НК пп. При этом в качестве одной из разниц выступают убытки прошлых налоговых лет.

Доходы предприятия по правилам Налогового кодекса

При признании даты возникновения других доходов необходимо руководствоваться нормами ст. Так, пп. Согласно п. Ведение налогового учета осуществляется нарастающим итогом. Все другие предприятия признаются средними.

Как бухгалтерские доходы и расходы участвуют в расчете налога на прибыль

Обратитесь к надежным юристам Alimentoff. Пожалуйста, обновите ваш браузер для корректного отображения страницы. Что такое брачный договор и когда может быть заключен. Какие документы нужны для подачи заявления на развод.

Алименты с неработающего отца на ребенка в 2018 году Сколько алиментов должен платить отец на 1 ребенка в России Как написать и подать жалобу в Роспотребнадзор. Как правильно написать исковое заявление о расторжении брака и куда его подать.

Порядок расчета налога на прибыль нерезидентов, которые . в части ведения отдельного налогового учета своей деятельности в.

Налог на прибыль: учет и отчетность

Третья стадия уголовного процесса это назначение судебного заседания. Судья единолично принимает доказательства с обеих сторон. Изучая в судебном процессе доказательстваадвокат может ставить под сомнения доказательства и доводы другой стороны.

Главное, что адвокат умеет в этой стадии процесса оперировать своими данными и убеждать доказательствами в пользу своего подзащитного, судью.

Оптимизируем налог на прибыль

Юлия Савочкина: Сейчас папы более активно включаются и в процесс подготовки к беременности, помогают женщине во время беременности. Министерство здравоохранения двумя руками за то, чтобы папы участвовали и в родах, и присутствовали в послеродовый период. У нас открыты роддома, и родственники могут поддержать женщину.

RU София Пестрецова из. Мир и мы", основанного в 2006 году. Это регулярно обновляемый интернет-проект, представляющий Северный Кавказ, как миролюбивое, цивилизованное общество, нацеленное на развитие экономики и общественных отношений.

В сети Интернет обязательна гипертекстовая ссылка на сайт проекта.

Я для себя определяю предварительную консультацию и консультацию по существу. Предварительная консультация заключается в том, что я выслушиваю ситуацию и потом даю заключение - могу ли я оказать в данной ситуации юридическую помощь или нет (не моя компетенция, нет опыта по таким делам, задача слишком трудоёмкая с учетом загруженности).

Читать полностью Госдума 21 февраля рассмотрит законопроект об организаторах ОПГ 19. Почему интересно многие люди думают, что юрист должен работать бесплатно. Профессия юриста часто сравнивается с профессией врача.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Гостомысл

    А Вы не задумывались о том, чтобы параллельно завести еще один блог, на смежную тему? У Вас неплохо получается